Анализ платежеспособности предприятия

 

Показатели	Нормаль-ные ограниче-ния	На начало года	На конец отчетный период	Измене-ния за период (+,-)
1. Оборотные активы (итог II раздела актива баланса)
2. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	Х
3. Дебиторская задолженность	Х
4. Краткосрочные кредиты и займы	Х
5. Кредиторская задолженность	Х
6. Коэффициент абсолютной ликвидности	>= 0,2
7. Коэффициент текущей ликвидности	<= 1
8. Коэффициент покрытия (платежеспособности)	>= 2

Методические рекомендации:

1) К ал = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения) /

Краткосрочные обязательства

Нормальные ограничения Кал больше или равно 0,2, означает, что каждый день подлежит погашению 20% краткосрочных обязательств.

Интересует поставщиков сырья и материалов.

2) К тл = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Дебиторская задолженность) / Краткосрочные обязательства

Нормальные ограничения меньше или равно 1 (0,8 – 1,0).

Интересует банки, кредитующие данное предприятие.

3) К п = Оборотные активы / Краткосрочные обязательства

Нормальное ограничение показателя Кп больше или равно 2. Интересует потенциальных и действительных акционеров предприятия.

 

Необходимо сравнить все показатели ликвидности на начало и конец отчетного периода, определить динамику и сопоставить с оптимальным значением.

Если у данного предприятия все показатели снижаются на конец отчетного периода и ниже нормальных ограничений, то это свидетельствует о плохой ликвидности и низкой платежеспособности. Выявить влияние как внутренних, так и внешних факторов на уровень платежеспособность и ликвидность активов баланса.

Таким образом, этот ряд мер позволит обеспечить устойчивые темы роста основных финансовых показателей для повышения финансовой стабильности и независимости предприятия от заемных средств.

 

 

4. ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

 

Выводы и предложения (2-3 страницы) должны быть сформированы в соответствии с результатами приведенных расчетов. Следует обратить особое внимание на имеющиеся недостатки, неиспользованные резервы, финансовую устойчивость и платежеспособность и указать, не грозит ли предприятию банкротство.

 

Обобщающие выводы специфичные по каждому предприятию. Однако, их можно увязать с типом финансовой ситуации. Если предприятию соответствует 111 тип (неустойчивое финансовое положение) или тип (кризисное, на грани банкротства), то должна быть выработана стратегия финансового оздоровления предприятия, с целью недопущения банкротства, путем комплексного использования внутренних и внешних резервов.